隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入，電子稅務(wù)局已成為納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)的重要平臺。對于需要代開講課費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)普通發(fā)票的個人或單位，掌握線上操作流程至關(guān)重要。本指引將詳細(xì)介紹通過電子稅務(wù)局代開發(fā)票并使用支付結(jié)算系統(tǒng)完成繳款的完整步驟，幫助您高效、便捷地完成業(yè)務(wù)辦理。

一、 登錄與業(yè)務(wù)選擇

1. 訪問您所在省市的電子稅務(wù)局官方網(wǎng)站，使用實(shí)名認(rèn)證的賬號密碼、稅務(wù)APP掃碼或CA證書等方式登錄。
2. 在首頁或功能菜單中找到【我要辦稅】或類似模塊，進(jìn)入后選擇【發(fā)票使用】或【發(fā)票代開】。
3. 在發(fā)票代開頁面中，選擇【代開增值稅普通發(fā)票】或【貨物勞務(wù)與服務(wù)代開】。
4. 仔細(xì)閱讀系統(tǒng)提示的業(yè)務(wù)辦理?xiàng)l件與須知，確認(rèn)符合后，進(jìn)入下一步。

二、 填寫發(fā)票代開申請信息
本環(huán)節(jié)是核心，需確保信息準(zhǔn)確無誤。

1. 購買方信息：準(zhǔn)確填寫接受發(fā)票單位（即支付講課費(fèi)/培訓(xùn)費(fèi)的單位）的全稱、納稅人識別號（或統(tǒng)一社會信用代碼）、地址電話、開戶行及賬號。可點(diǎn)擊“模糊查詢”輔助填寫。
2. 銷售方信息：系統(tǒng)自動帶出登錄賬號對應(yīng)的個人信息（如姓名、身份證號）。若為個人代開，此部分通常自動生成；若代表未辦理稅務(wù)登記的臨時機(jī)構(gòu)代開，需按實(shí)際情況填寫。
3. 貨物勞務(wù)信息：

• 項(xiàng)目名稱：必須規(guī)范填寫，例如“講課費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”、“教育服務(wù)*培訓(xùn)費(fèi)”等。建議選擇系統(tǒng)提供的規(guī)范稅收分類編碼對應(yīng)名稱，以確保合規(guī)。

• 金額：填寫不含稅的講課費(fèi)或培訓(xùn)費(fèi)金額。

• 稅率/征收率：個人代開發(fā)票，通常按“增值稅小規(guī)模納稅人”身份處理，征收率一般為1%（如有稅收優(yōu)惠）或3%。系統(tǒng)會根據(jù)金額自動計(jì)算應(yīng)納稅額。

• 備注欄：根據(jù)規(guī)定，代開發(fā)票的備注欄需注明“個人所得稅由支付方依法預(yù)扣預(yù)繳（或代扣代繳）”。務(wù)必填寫此備注，這是支付方履行個人所得稅扣繳義務(wù)的關(guān)鍵依據(jù)。

1. 提交與校驗(yàn)：填寫完畢后，系統(tǒng)會自動計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅及附加稅費(fèi)（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等）。仔細(xì)核對所有信息，確認(rèn)無誤后提交申請。

三、 繳納稅款與支付結(jié)算
提交申請后，系統(tǒng)將生成待繳款信息，進(jìn)入支付環(huán)節(jié)。

1. 查看待繳款信息：在【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報及繳納】或【稅款繳納】模塊，找到“待繳款”或“一鍵繳稅”列表，確認(rèn)本次代開發(fā)票產(chǎn)生的應(yīng)納稅額。
2. 選擇支付方式：電子稅務(wù)局已接入統(tǒng)一的線上支付結(jié)算系統(tǒng)，通常提供多種支付渠道：

• 三方協(xié)議扣款（最便捷）：如果您已與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行簽訂了三方委托扣款協(xié)議，可直接選擇該方式實(shí)時扣款。

• 在線支付：支持銀聯(lián)在線支付、網(wǎng)銀支付、第三方支付（如微信、支付寶）等。選擇后系統(tǒng)將跳轉(zhuǎn)至對應(yīng)的支付平臺頁面。

• 銀行端查詢繳稅：生成銀行端查詢繳稅憑證，可打印后前往支持業(yè)務(wù)的銀行柜臺辦理繳款。

1. 完成支付：根據(jù)提示完成支付操作。支付成功后，系統(tǒng)會實(shí)時反饋“支付成功”結(jié)果，稅款繳納狀態(tài)同步更新。

四、 獲取與交付發(fā)票

1. 開具與獲取：繳款成功后，系統(tǒng)將自動完成發(fā)票開具。您可以根據(jù)需要選擇獲取方式：

• 自行打印：在【發(fā)票代開】-【歷史記錄】或【票證下載】中，下載打印PDF格式的“增值稅普通發(fā)票”（電子版），其法律效力、基本用途與紙質(zhì)發(fā)票相同。

• 大廳領(lǐng)取：如需紙質(zhì)發(fā)票，可憑申請?zhí)柤吧矸葑C明，前往辦稅服務(wù)廳自助終端或窗口領(lǐng)取。

1. 交付發(fā)票：將下載的電子發(fā)票文件或領(lǐng)取的紙質(zhì)發(fā)票交付給購買方（付款單位），同時提醒對方根據(jù)備注欄提示履行個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)。

五、 重要注意事項(xiàng)

1. 個人所得稅：代開發(fā)票環(huán)節(jié)繳納的僅為增值稅及附加稅費(fèi)。講課費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)所得屬于“勞務(wù)報酬所得”，其個人所得稅應(yīng)由支付方（即購買方）在支付款項(xiàng)時依法預(yù)扣預(yù)繳，并在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行全員全額申報。收款個人需在次年進(jìn)行個人所得稅綜合所得匯算清繳。
2. 金額限制：電子稅務(wù)局代開發(fā)票通常有單張發(fā)票金額或連續(xù)12個月累計(jì)金額的限制（例如，個人連續(xù)12個月代開銷售額不超過500萬元），超出需前往大廳辦理或辦理臨時稅務(wù)登記。
3. 信息準(zhǔn)確：購買方信息、貨物勞務(wù)名稱、金額、備注欄是稽查重點(diǎn)，務(wù)必如實(shí)、準(zhǔn)確填寫。
4. 系統(tǒng)兼容：確保使用兼容的瀏覽器（如IE11、Chrome、Firefox等的最新版本），并允許彈出窗口，以保證支付頁面正常跳轉(zhuǎn)。

熟練掌握電子稅務(wù)局代開發(fā)票及支付結(jié)算操作，不僅能節(jié)省您的寶貴時間，也能確保稅務(wù)處理的合規(guī)性與效率。如在操作中遇到問題，可隨時通過電子稅務(wù)局的在線咨詢、智能客服或撥打12366納稅服務(wù)熱線尋求幫助。